Все особенности налога на авто

На россиян возложена обязанность оплаты налога за имеющиеся машины. Их размеры, обычно, небольшие. Тем не менее автолюбители интересуются, какая имеется законодательная база относительно этого вопроса и сколько надо платить в тех или иных случаях.

Следует различать налог на транспортное средство и на имущество. Некоторые граждане считают, что это – одна разновидность. Однако, это не так. В последнем случае налог платят за недвижимость, то есть частные дома, квартиры, гаражи и прочее. А автомобиль относится к движимому имуществу. Поэтому для него существует отдельный налог.Зеленый автомобиль

Познакомимся поближе, и поймем, в чем заключается суть транспортного налога в РФ, что является субъектом и объектом, какие автомобили с каким налогом связаны, штрафные санкции и другие нюансы, связанные с этим вопросом. Транспортный налог в России состоит из следующих составляющих:

  • объекта;
  • плательщиков;
  • базы налоговой;
  • ставок;
  • определенного периода;
  • срока.

Понятие

Транспортный налог на авто подразумевает необходимость оплаты пошлины каждый год. Она взимается с владельцев легковых, грузовых и иных ТС. Оплата производится, как физ., так и юр. лицами. В каждом регионе устанавливается своя ставка транспортного налога. ТН, как и другие налоговые отчисления, идут в бюджет страны.

Сущность

Данный налог на транспорт был введен в 2003 году. Он заменил несколько поборов, к числу которых относились – налог на дорогу, с владельцев авто, на покупку, реализацию, от фонда оплаты труда и как на имущество физических лиц. Такой большой перечень различных видов теперь заменился одним единственным. Налог на транспортные средства характеризуется следующими особенностями:

  • региональный характер – средства перечисляются в бюджет определенного субъекта РФ, который и решает сколько платить;
  • установка прямо на активы, то есть имущество налогоплательщика;
  • специальный вид, где деньги направляются на определенные цели;
  • смешанный принцип, когда оплата может производиться и с физ. лиц, и с юр. лиц.

Получается, что этот вид налога на машину имеет специальный, прямой и смешанный характер, средства которого идут в бюджет субъекта РФ. Таким образом, вырученные средства идут в казну региона и тратятся на цели, которые распределяются в установленном порядке.

Следуя логике, транспортный налог по регионам России взимается для того, чтобы улучшить условия для владельцев авто. Поэтому, средства должны идти на ремонт дорог и их содержание. Однако, получается, что администрация может распорядиться ими в любых целях. А автовладельцы, ожидающие, что будет направлен налог на дороги, могут и не увидеть никаких улучшений.

Объекты

В ст. 358 НК раскрывается суть налогообложения ТН. Так, транспортный налог в регионах России должны платить собственники:

  • авто, мото- и другого транспорта;
  • пневматических, гусеничных и самоходных машин;
  • водного и воздушного транспорта по закону.

В то же время, существуют и ТС, которые не подпадают под необходимость оплаты налога. К ним относятся следующие:

  • моторные лодки, мотор которых 5 или менее лошадиных сил и весельные виды;
  • авто для инвалидов, а также тех, чей двигатель не превышает 100 лс, если они куплены по программе соц. защиты;
  • суда;
  • тракторы, комбайны и иная специальная техника сельскохозяйственного назначения;
  • не придется платить налог за авто и в том случае, если оно принадлежит органам правопорядка или силовикам;
  • если авто угнан, платить за него налог тоже не нужно.

Необходимые бумаги

Автомобильный налог начисляется ежегодно. Физические лица получают его почтой на адрес постоянной регистрации. При просрочке платежа ежедневно будет начисляться пеня. Поэтому лучше стараться не затягивать с этим. Ведь, времени дается достаточно. Транспортный налог в 2015 году, 2016 и 2017 можно оплатить в любом банке. Бывает и так, что квитанция не доходит до адресата. Тогда автовладельцу следует обратиться в налоговую службу по месту жительства. Отсутствие автомобильного налога может означать, например, что он не был поставлен на учет из-за ошибки работников инспекции.

Нужно знать, если сотрудники госучреждения совершат ошибки, штраф за просроченный платеж платить не придется.

Нельзя снимать со счетов человеческий фактор и в работе почты. Поэтому важно сообщить в налоговую службу о том, что квитанция не пришла. Посмотреть расчет транспортного налога можно и в режиме онлайн в интернете. Эта информация указана на сайте ФНС, Госуслуги. Там же можно произвести и оплату налога на автомобиль. После этого квитанцию нужно распечатать и хранить на всякий случай.

Субъекты

Серебрянная машинаВопрос о том, кто является плательщиком автоналога, решается очень просто. В НК четко указано, что субъекты – это те, на кого зафиксирован факт регистрации транспортных средств. Этому посвящена ст.357 НК. В ГИБДД регистрация на автомобили осуществляется на основании документов о собственности. Именно эти лица – физические или юридические являются плательщиками.

Правда, в этом правиле имеются исключения. Так, если легковой автомобиль был приобретен на основании договора лизинга, то собственник определяется посредством договора. Поэтому, в результате этого решается и вопрос о плательщике налога на лошадиные силы. Особенности есть и в случае, когда легковую машину вывозят за пределы РФ. Но в других ситуациях транспортный налог для физических лиц или юридических оплачивает владелец, а не тот, кто пользуется авто.

Есть льготные категории граждан, являющиеся автовладельцами. К ним относятся: инвалиды, многодетные семьи, ветераны, пенсионеры. Чтобы получить льготу, нужно подать необходимые документы на транспортный налог по лошадиным силам в налоговую службу по месту регистрации.

Как платится транспортный налог?

Итак, организации должны высчитывать стоимость транспортного налога, а для физ. лиц сведения предоставляет налоговая служба. Чтобы узнать, как рассчитать налог на машину, нужно знать определенную формулу. Тогда калькулятор для этой цели не потребуется. Вот как рассчитать налог на автомобиль 2015, 2016 и в нынешнем году: умножается налоговая база и налоговая ставка по транспортному налогу. Если же на учете компании состоит несколько авто, данные просто следует суммировать.

Полученная стоимость налога на авто будет меньше, если вносились авансы. Их следует отнять. Авансы нужно считать после периода отчета. Они, как правило, стоят одну четвертую от ставки транспортного налога 2015 года, 2016 и 2017. Это указано в ст.362 НК.

Время оплаты

Часы времяСроки регулируют не федеральные, а региональные власти. Однако, крайний период, в течение которого должен быть оплачен транспортный налог в регионах России, не может быть ранее того, что установлен в НК. Так в ст. 363.1 НК сказано, что декларацию на налог на автомобиль в 2016, как и в 2017 году, подают до первого февраля.

Это значит, что регионы не могут установить срок, к примеру, 30 января. Зато они вполне могут взять дату 1 марта или апреля. Это касается организаций. А вот физические лица, так же как и ИП, производят оплату не позже 1 октября.

Сумма транспортного налога начисляется тогда, когда проходит период. Юридические лица сами готовят декларации, где произведен расчет налога на легковые автомобили или другие виды транспорта. Физические лица получают соответствующие уведомления, где уже указан размер налога на легковые авто или иные виды ТС. При наличии регистрации временного пребывания инспекция может высылать извещения и туда.

Формирование квитанций на дорожные налоги на авто по лошадиным силам выполняют с апреля до августа. А оповещение должно быть произведено не позже 30 дней до окончания срока оплаты.

Если не платится налог

Бывает, что автовладельцы получают дорожный сбор в год не предшествующий эксплуатации, а позже. Тогда возникает вопрос, как подсчитать исковую давность на транспортный налог по регионам. В данном случае, следует учитывать следующее:

  • если уведомление за лошадиные силы было получено плательщиком вовремя, то исковой давности не будет вообще, и налоговики будут требовать ежегодный сбор неограниченное время;
  • но если уведомление получено не было, то срок за автомобиль исчисляется тремя годами – то есть, за транспортный налог 2015 в 2016, 2017 и 2018 годах можно выставлять для оплаты;
  • если же сотрудники посчитали сбор за 238 лс на авто в Москве или любом другом городе неправильно, а гражданин, узнав, как начисляется транспортный налог на машину, и сумев рассчитать налог за лошадиную силу правильно, последний может обратиться в службу в течение трех лет, чтобы вернуть средства, какие были оплачены неверно.

Налог и бензин

Когда приходят квитанции и виден размер транспортного налога, у многих возникает вопрос: как рассчитывается транспортный налог и зависит ли он от того, сколько стоит бензин. Государственная дума не стала отменять налог на лошадиные силы 2015, когда было внесено предложение замены его акцизами на топливо. По задумке авторов водителям нужно было платить не только за автомобиль по лошадиным силам, но и за километры. Предложение вызвало много споров.

К примеру, тем, у кого не обычный автомобиль с бензиновым топливом, а электромобиль, автотранспортный сбор совсем не пришлось бы платить. Также возникают трудности и со льготной категорией граждан, а также с теми, у кого имеются скидки на транспортный налог. Инициативу решили рассмотреть позже, а до тех пор продолжить взимать транспортный налог с физических лиц и юридических лиц. Но чиновники высказываются «за» предложенный проект в целом. Однако тогда денежные средства будут уходить в тот региональный бюджет, где автовладелец будет заправляться.


Опубликовано: 1 июня 2017

Категории: Налоги




Добавить комментарий