Срок уплаты транспортного налога для юр лиц. Как рассчитать размер налога?

Транспортный налог — это неукоснительный платеж, взимающийся держатель транспортных средств. К таким владельцам относятся не только лица физические, но и юридические, т.е. различного рода организации, акционерные общества, ИП и другие формы юридических лиц.
Размер транспортного налога может устанавливаться самостоятельно каждым регионом, тем не менее иногда устанавливаются и общероссийские ставки.

В связи с этим важно отметить, что в разных населенных пунктах размеры налога могут сильно отличаться. Например в Москве Государственная дума приняла законопроект о повышении ставок этого налога. В результате данного повышения стоимость за одну л.с. свыше 100 стала составлять более 5-7 тысяч рублей.

Согласно НК РФ налогообложению подлежат не только автомобили и мотоциклы и т.д., но и самоходные ТС. Статья 358 НК РФ гласит, что налогообложению подлежат все ТС, включая средства на ходу пневматическом, либо гусеничном, т.е. все виды транспорта, включая воздушный, наземный, водный. Также в статье освещены исключения. Владелец ТС не обязан платить транспортный налог, если:

  • Мощность легкового автомобиля не превышает 100 лошадиных сил, ТС приобретено при содействии службы социальной помощи;
  • ТС переоборудовано в связи с потребностями водителя-инвалида; Зарегистрировано как сельско-хозяйственный транспорт;
  • Организация является собственником весельного или моторного типа транспорта, если их мощность не превышает 5 л.с.;
  • Судно используется исключительно для грузо- и пассажироперевозки;
  • Судно, которое зарегистрированное в реестре РФ международного значения;
  • ТС принадлежит военным службам;
  • ТС подверглось краже, факт угона необходимо подтвердить документально.

Пример: Организацией был выявлен факт угона, которое ей принадлежит. Произошло это 28 февраля, однако в полицию организация обратилась только 7 марта. В свою очередь подразделение УВД выдало документ, который подтверждает факт угона, 31 марта. В этом случае, организация будет освобождена от налога на это ТС лишь с апреля. Освобождение от уплаты налога связано с датой предъявления документа, подтверждающего факт угона, в налоговую.

Все налогоплательщики имеют право предъявить в налоговую подтверждающие документы, т.к. арбитражным судом было установлено, что при совершении угона, владение средством останавливается на основании акта правоохранительного органа. Следовательно, возможность скрыть ТС из поля зрения системы налогообложения, напрямую зависит от подтверждения уполномоченным органом факта угона ТС.

Согласно пункту 2 статьи 6.1 НК РФ, исчислением истечения срока следует считать следующий день после даты или совершения действия, которым определяется его начало. Именно поэтому организация будет освобождена с апреля месяца. Если бы организация обратилась непосредственно по факту обнаружения угона, то данный срок мог начать свое исчисление ранее.

Льготы

Юридическим лицам, так же как и физическим, предоставляются льготы. Так например организации, которые занимаются грузоперевозками или пассажироперевозками освобождены от транспортного налога полностью.

Однако данное правило не распространяется на организации, осуществляющие деятельность в качестве такси.

Полностью освобождены от налога организации занимающиеся сельским хозяйством, также полностью освобождены от налоговых обязательств. На налоговые льготы могут рассчитывать и другие организации, а именно:

Представители особой экономической зоны, в т.ч. регионального уровня. ТС, числящихся на балансе организаций, не подлежат налогообложению в течение 10 лет с того момента как их поставили на учет.

  • Представители промышленных/индустриальных парков, лишь в случае соответствия, парка и его УК, требованиям законодательству РФ. Лишь тогда, с транспортных средств снимается налог на срок продолжительностью 5 лет с момента внесения представителя в реестр представителей или кандидатов промышленного/индустриального парка.
  • Организации промыслов народных, либо художественных. При условии, что объем товаров народных и художественных промыслов собственного производства, подлежащих реализации составляет не менее 50%. Общественные организации инвалидов, а так же все что находится в их владении.
  • Освобождаются от налогообложения при условии, что капитал организаций целиком состоит из вкладов общественных организаций инвалидов РФ, а численность инвалидов превышает 50% от всех резидентов.

Как рассчитать размер налога?

Юридическим лицам следует вычислять налог на каждое имеющееся транспортное средство по формуле СнхНБ. Где СН — это ставка налога, установленная по региону, НБ — налоговая база. Налоговая база рассчитывается исходя из таких показателей, как:

  1. мощность двигателя(л.с.);
  2. валовая вместимость(БРТ, для несамоходных ТС);
  3. паспортная статическая тяга (кгс, для двигателей реактивных);
  4. единица транспорта (для остальных видов транспорта).

При оплате аванса, его размер составляет 0,25% от суммы рассчитанной по формуле.

В случае если ТС не поставлено или снято с учета во время отчетного квартала (если есть аванс) или налогового периода (если нет аванса), то сумма налога уменьшается на поправочный коэффициент. Коэффициент рассчитывается по формуле N/C. Где N — количество месяцев существование организации, а M — число месяцев в периоде.

Сроки выплаты. Налоговая декларация

Организации самостоятельно рассчитывают налоги и оплачивают их исходя из декларации, которую необходимо предоставлять в соответствующий орган. Декларацию можно предоставить как в бумажном виде, так и в электронном.

При подаче декларации в бумажном виде, следует учесть, то что заполнять её можно исключительно ручкой черного, фиолетового, либо синего цвета. Наличие любых помарок, использование замазок и других подобных средств категорически запрещено. Если все же присутствуют помарки, то их необходимо в обязательном порядке заверить подписями налогоплательщиков. При подаче отчета личным визитом в налоговые органы, создается два экземпляра, для государства и организации.

Были внесены некие изменения в транспортный налог в 2016 году. Для большегрузов теперь применяется вычет, который составляет размер платы за вред, причиняемый ими дорогам. Этот вычет способен снизить величину налога до нуля.

Налоговая декларация состоит из трех частей: титульный лист и два раздела. В титульном листе необходимо указать название компании, её Инн, КПП и другие необходимые реквизиты. В первом разделе указывается вся информация о кодах, ОКАТО и суммах. Необходимо также отметить, что если у организации имеется несколько филиалов в разных городах, то можно подавать одну декларацию на все филиалы, указав при этом в этом разделе все имеющиеся филиалы. Во втором разделе указываются все данные об объектах, которые подлежат налогообложению, налоговая ставка, база и льготы если такие имеются.

Срок оплаты транспортного налога в субъектах РФ разнится, но как правило отчетный период выпадает на февраль, но не ранее 1 числа. Так например, срок уплаты транспортного налога в 2016 г. для юридических лиц заканчивался 5 февраля. Узнать точную дату можно в отделении ФНС по региону.

На законодательном уровне каждый субъект РФ в праве установить налоговый период, в течение которого все организации обязаны внести аванс. Крайним сроком для оплаты в подобной ситуации является последний день месяца, который идет после завершения периода отчетности. Размер аванса за квартал составляет не более 0,25 от общей суммы налога, срок уплаты транспортного налога для юридических лиц равен 30 календарным дням.

Если в регионе не установлена обязательная оплата аванса и отчетные периоды, то юридические лица, в срок установленный законодательством, выплачивают полную сумму начисленного налога. При упрощенной системе налогообложения, транспортный налог за ТС необходимо учитывать лишь в случае уплаты общего налога с разницы дохода и расхода.


Опубликовано: 1 июля 2017

Категории: Налоги




Добавить комментарий